Если налоговая отказывает в вычетах

После того как документы на налоговый вычет сданы в ФНС, в течение 3 месяцев проводится их проверка. В результате выносится решение о предоставлении выплаты денежных средств обратившемуся или отказе в ней. В случае положительного результата денежные средства перечисляются на счет подававшего декларацию. Если налоговая отказывает в вычетах, то заявителю предоставляется соответствующий акт в письменном виде.

Отказать в возврате НДФЛ могут по разным причинам. Рассмотрим наиболее распространенные из них:

  1. Неправильно указана сумма налогового вычета. Многие думают, что имеют право вычета со всей потраченной суммы. Однако это не совсем так. Например, человек купил квартиру стоимостью 1,5 млн руб., а его налогооблагаемый доход за год составил только 1 млн руб. В этом случае он может рассчитывать на вычет только со своего дохода (13% от 1 млн руб.), а не со стоимости недвижимости. Социальный вычет может быть предоставлен в размере понесенных налогоплательщиком затрат, но при этом не должен превышать за налоговый период 120 тыс. руб. Другими словами, максимум затрат, связанных с обучением, лечением и уплатой взносов в ПФР не должен превышать 120 тыс. руб. Исключение составляет только дорогостоящее лечение, выплата по которому превышает указанный лимит.
  2. Отсутствует право на выплату. Если в налоговую обратился человек, который не имеет дохода, облагаемого НДФЛ, то и на вычет он рассчитывать не вправе. Вычет подразумевает возврат части налога, который работодатель за налогоплательщика перечисляет в налоговый орган. А если доход отсутствует и удержаний с него нет, то ни на какие выплаты претендовать нельзя.
  3. Не положен вычет за обучение. К примеру, гражданин платил за обучение своей дочери, которая учится заочно. Налоговая однозначно откажет, как и в том случае, если ребенок учится заочно, очно/заочно или ему уже исполнилось 24 года.
  4. Пакет документов собран не полностью. К декларации прикладываются определенные бумаги, перечень которых определяется ФНС. Если даже одного документа не окажется, в выплате откажут. Например, человек заявляет об имущественном вычете и подтверждает понесенные расходы, но не прикладывает расписку, по которой передавал наличные деньги продавцу.
  5. Декларация не подписана заявителем. Это также повод для отказа в выплате, но, как правило, при личной подаче документов инспектор проверяет наличие в них подписей. Подобная проблема обычно возникает при отправке документов по почте.
  6. Право на вычет уже было использовано. Если физлицо по одному объекту недвижимости получило всю положенную сумму вычета, то на выплату по другому объекту претендовать оно уже не вправе. Данным правом воспользоваться можно только единожды.
  7. Неверно заполнены документы. При проведении проверки налоговая выявляет несоответствия в документах. Например, в декларации указана сумма, с которой налогоплательщик планирует получить выплату, — 2 млн руб., а документы, подтверждающие понесенные затраты, содержат другую сумму — 1,5 млн руб. Однако, если в декларации не содержится код ОКТМО или отсутствует штрих-код, поводом для отказа это не является. Такой отказ можно обжаловать.
  8. Социальный вычет перенесен на другой период. Например, за лечение налогоплательщик оплачивал в 2017 году и потратил сумму, превышающую максимальный лимит. Он планирует остаток средств получить в следующем налоговом периоде и подает декларацию за 2018 год. Но поступить так он не вправе, так как социальный вычет на следующий год не переносится.
  9. Несвоевременное обращение. Декларация с целью получения выплаты подается до истечения 3 лет с года, в котором налогоплательщиком были понесены расходы.
  10. Неверно указаны реквизиты банковского счета. В заявлении, прилагаемом к декларации, налогоплательщик указывает реквизиты счета, на который налоговая будет перечислять деньги. Если они указаны неправильно, то и выплаты дождаться не получится. В этом случае заявление придется переписать.

Если налоговая указала на ошибки, из-за которых в перечислении вычета отказано, их необходимо исправить и подать документы вновь. Однако если право на вычет отсутствует, то получить его не удастся.

Если налогоплательщик считает, что ему отказано необоснованно, он вправе:

  • подать жалобу в ФНС (в тот орган, куда сдавались документы);
  • пожаловаться в региональное управление (УФНС, которому подчиняется налоговая) или центральный аппарат налоговой;
  • обратиться в суд.

Получив жалобу от налогоплательщика, инспекция должна рассмотреть ее в срок до 10 дней и предоставить ответ в форме акта. Если отказ будет признан ошибочным, заявителю предложат порядок действий для получения вычета. В противном случае акт будет подтверждать правомерность отказа.

Когда желаемый результат от обжалования через вышестоящие структуры не достигнут, можно решить проблему через суд. Главное — сделать это не позднее 3 месяцев с даты получения отказа от управления ФНС и подготовить доказательную базу, подтверждающую правомерность требований физлица.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.